將4項階段性政策，在優(yōu)化完善并加大支持力度的基礎上，統一延續實(shí)施至2027年底。

 

        個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅優(yōu)惠

 

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，對個(gè)體工商戶(hù)年應納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶(hù)在享受現行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

 

       小規模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減征“六稅兩費”

 

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

 

        重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

 

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口（含防止返貧監測對象）、持《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》（注明“自主創(chuàng )業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng )業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng )業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當月起，在3年（36個(gè)月）內按每戶(hù)每年20000元為限額依次扣減其當年實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實(shí)際情況在此幅度內確定具體限額標準。

 

        自主就業(yè)退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

 

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當月起，在3年（36個(gè)月）內按每戶(hù)每年20000元為限額依次扣減其當年實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實(shí)際情況在此幅度內確定具體限額標準。

 

　　將其他6項階段性政策，延續執行至2027年底。

 

       小規模納稅人減免增值稅

 

　　對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

 

        金融機構小額貸款利息收入稅收優(yōu)惠

 

　　對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

 

       為小微企業(yè)等群體提供融資擔保的稅收優(yōu)惠

 

　　納稅人為農戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。再擔保合同對應多個(gè)原擔保合同的，原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規定繳納增值稅。

 

       金融機構與小微企業(yè)簽訂借款合同的稅收優(yōu)惠

　　

　　對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

　　

       小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　

　　對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

 

       創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收優(yōu)惠

　　

　　對于初創(chuàng )科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人數繼續按不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入按均不超過(guò)5000萬(wàn)元執行，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規定的其他條件不變。