原標題：破解上市公司知識產權評估難
       近年來，我國資本市場異?；钴S，各大上市公司備受關注。然而，一般情況下，上市公司的有形資產吸引的注意力更多，而對其無形資產，特別是知識產權資產的關注甚少。這一方面表現(xiàn)出部分上市公司對知識產權信息的披露不夠重視，另一方面也使知識產權推動上市公司發(fā)展的作用得不到充分顯現(xiàn)。通過專題研究發(fā)現(xiàn)，知識產權資產價值評估難是出現(xiàn)上述問題、制約上市公司知識產權運用的主要原因。因此，破解這一瓶頸問題，不僅有助于上市公司運用能力的增強，而且對于上市公司的生存與發(fā)展也至關重要。

　　知識產權評估難的原因

　　黨的十八屆四中全會提出，我國要完善激勵創(chuàng)新的產權制度、知識產權保護制度和促進科技成果轉化的體制機制。而知識產權價值評估難問題，在很大程度上影響著上述制度、機制的建立。

　　首先，知識產權價值評估難制約激勵創(chuàng)新的產權制度的建立。實踐證明，在制度較為完善的競爭環(huán)境中，創(chuàng)新者可以獲得比其他競爭者更多的利潤。上市公司作為市場經(jīng)濟的主力軍，要想在競爭中求生存和發(fā)展，也會力圖成為科技創(chuàng)新的主力軍。知識產權是科技創(chuàng)新成果的主要載體，所以，如果知識產權的價值不能客觀地評估出來，那么科技創(chuàng)新成果的價值就難以實現(xiàn)，知識產權制度本身所具備的激勵作用將難以發(fā)揮。因此，要形成良好的激勵創(chuàng)新的產權制度，必須先解決好知識產權的價值評估問題。

　　其次，知識產權價值評估難影響知識產權保護制度作用的發(fā)揮。在知識產權保護過程中，評估和確定知識產權的價值是其中的重要一環(huán)。按照我國現(xiàn)行法律法規(guī)，對于知識產權侵權，權利人可以要求獲得的賠償通常按照以下方式計算：一是權利人的損失，二是侵權人的收益，三是法定賠償。但是，無論按照哪一種標準進行賠償，前提條件均是要將賠償數(shù)額（知識產權的價值）評估出來。研究發(fā)現(xiàn)，1993年至2013年期間，以1868份國內各級人民法院受理的專利權侵權案件判決書為樣本，法院判決的賠償額最高為500萬元，最低為2000元，平均判決賠償金額為10.47萬元。這在一定程度上反映出，由于知識產權的價值評估難，因此導致了權利人獲得的賠償數(shù)額普遍不高。

　　第三，知識產權價值評估難不利于知識產權運用和成果轉化。知識產權只有通過運用，才能體現(xiàn)其價值。知識產權運用，不僅包括將其轉化為產品，也包括將知識產權進行許可、質押、入股等行為。但是，這都需要以知識產權價值評估為前提。

　　知識產權評估難的癥結

　　知識產權價值評估難的癥結，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

　　一是知識產權價值的不確定性。這主要表現(xiàn)在：知識產權的不穩(wěn)定性。以專利為例，盡管專利權人已經(jīng)獲得了專利權證書，但因專利本身的特殊性仍存在被無效的可能性。特別是對于未經(jīng)實質審查的實用新型和外觀設計專利，被無效的可能性較大。這就使得專利權的價值與其他財產的價值相比具有較大的不確定性。同時，知識產權的價值受多種不確定因素的影響。這些都給知識產權的價值評估帶來了新的挑戰(zhàn)。

　　二是知識產權價值評估規(guī)范和方法不健全。知識產權價值評估難是一項世界范圍內的難題。雖然近年來我國已經(jīng)出臺了《資產評估準則——無形資產》和《專利資產評估指導意見》等文件，但由于缺乏實施細則以及量化標準，很難應對實踐中復雜多變的知識產權價值評估問題，由此導致實踐進展緩慢。從評估方法的選擇來看，盡管存在成本法、收益法、市場法三種方法，但從上市公司披露的信息來看，主要采用的是操作簡單、成本較低的成本法，這種評估方法與不動產評估方法相似。

　　知識產權評估難的出路

　　前不久國務院出臺的《深入實施國家知識產權戰(zhàn)略行動計劃（2014-2020年）》提出，認真謀劃建設知識產權強國的發(fā)展路徑，努力建設知識產權強國;建立健全知識產權價值分析標準和評估方法。

　　筆者認為，解決知識產權價值評估難的路徑包括以下幾個方面。

　　第一，優(yōu)化政府主管部門對于上市公司知識產權資產評估的檢查指導。目前，有關部門已經(jīng)從全能型政府向服務型政府的轉變，政府與市場的關系正在逐步理順。但是，要做好上市公司知識產權價值評估工作，很重要的一點在于擺正主管部門在知識產權資產評估中的地位，應是“裁判員”而不是“運動員”。

　　第二，制定較為完善的知識產權資產評估規(guī)范。這不僅是因為知識產權與有形資產有較大的差別，而且還因為知識產權對于部分上市公司的貢獻有可能超過傳統(tǒng)資產?？梢钥紤]以法律、法規(guī)與自律規(guī)范相結合的模式，加快出臺資產評估方面的法律法規(guī)，對于知識產權資產評估的相關問題進行較為全面的規(guī)范。

　　第三，進一步改進知識產權資產評估的方法。與國外發(fā)達國家相比，我國上市公司知識產權資產管理還不夠完善。如在評估方法的選擇中，無論是處于研發(fā)階段，還是處于成熟階段采用的評估方法都大致相同。實際上，這樣得出的知識產權資產評估結果可能是不夠客觀的。因此，應考慮在進行方法選擇時適當考慮背景因素的影響，如專利指標至少要包含公司的專利產出能力、專利成長率、技術份額、研發(fā)重點、影響指數(shù)、技術生命周期以及發(fā)明專利數(shù)量、授權專利數(shù)量、有效專利數(shù)量等綜合研判。

　　第四，加強對知識產權資產評估機構的管理。知識產權資產評估機構不僅是評估協(xié)會管理的對象之一，同時更是評估人員生存發(fā)展的平臺。因此，知識產權資產評估機構的能力將很大程度上決定我國上市公司資產評估的質量。目前我國資產評估機構數(shù)量偏多，但規(guī)模偏小，無法在激烈的市場競爭中做大做強。因此，不僅要加強知識產權評估機構的內部建設，還要實現(xiàn)知識產權評估機構之間的公平競爭。
第五，加強知識產權資產評估隊伍建設。一是要加強從業(yè)人員的業(yè)務素質建設，實行資格準入制度。知識產權評估是依托技術科學、會計學、財務管理學、市場學、法學等相關學科，面向社會提供服務的中介行業(yè)，具有較強的專業(yè)性，綜合性和創(chuàng)造性。這就要求執(zhí)業(yè)人員需要具備扎實的專業(yè)知識，廣闊的知識視野，豐富的實踐經(jīng)驗和較強的工作能力。針對知識產權資產評估的這些特點，我國應嚴格執(zhí)行資格準入制度，同時可以考慮建立較為嚴格的分級制度，如借鑒國外發(fā)達國家的做法，將從業(yè)人員分為名譽會員、學生會員、見習會員、執(zhí)業(yè)會員、資深會員。此外，還要堅持不懈地做好繼續(xù)教育工作，這是一個需要不斷學習的行業(yè)。二是要加強從業(yè)人員的職業(yè)道德建設。與業(yè)務素質的建設比較起來，加強從業(yè)人員的職業(yè)道德建設的難度更大。職業(yè)道德是資產評估從業(yè)人員應遵守的準則，以及保證評估質量的關鍵。這就需要積極做好職業(yè)道德建設工作，同時要建立健全相關管理制度，規(guī)范行業(yè)健康發(fā)展。

　　第六，規(guī)范上市公司知識產權資產評估信息披露機制。完善知識產權價值評估的披露制度，涉及因素眾多。現(xiàn)有上市公司知識產權價值評估披露，一般是以臨時公告形式在資產評估報告中披露的，這不利于投資者完整了解上市公司的知識產權資產狀況。因此，知識產權價值資產評估報告不但要在臨時公告中披露，也應當在上市公司年報中披露。在上市公司現(xiàn)有披露信息實際內容中，知識產權信息披露大多不夠規(guī)范。應當詳細披露有關知識產權項目的明細、取得方式、取得時間、有效期時間、評估時間、評估方法、評估依據(jù)、賬面價值、評估機構等。

　　近年來，知識產權對我國上市公司的價值已經(jīng)逐漸顯現(xiàn)并且為上市公司所日益重視，因此，加快解決目前廣泛存在的知識產權價值評估難的問題，成為支撐上市公司健康成長的關鍵問題。要進一步發(fā)揮知識產權對上市公司的作用，應結合我國上司公司發(fā)展特點，努力探索建立健全知識產權價值分析標準和評估方法，為上市公司建設知識產權強企、提高市場競爭能力提供更加強有力的支撐。